{"id":624055,"date":"2026-09-21T10:48:15","date_gmt":"2026-09-21T13:48:15","guid":{"rendered":"https:\/\/goias.gov.br\/economia\/?p=624055"},"modified":"2026-09-22T10:11:48","modified_gmt":"2026-09-22T13:11:48","slug":"debitos-declarados-na-efd-emissao-do-dare-pagamento-e-regularizacao","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/goias.gov.br\/economia\/debitos-declarados-na-efd-emissao-do-dare-pagamento-e-regularizacao\/","title":{"rendered":"D\u00e9bitos Declarados na EFD \u2013 Emiss\u00e3o do DARE, Pagamento e Regulariza\u00e7\u00e3o."},"content":{"rendered":"

<\/p>\n

Nos termos do art. 157-A do CTE\/GO, acrescido pela Lei n\u00ba 23.063\/24, o tributo declarado pelo sujeito passivo, independentemente da lavratura de auto de infra\u00e7\u00e3o ou de notifica\u00e7\u00e3o de lan\u00e7amento, implica confiss\u00e3o de d\u00edvida e constitui o cr\u00e9dito tribut\u00e1rio, a exemplo do ICMS Normal e ICMS-ST apurados e declarados mensalmente.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

1. Gera\u00e7\u00e3o do DARE pr\u00e9-preenchido \u2013 ICMS Normal<\/strong><\/h3>\n

\n\n\n\n\n\n<\/p>\n

O d\u00e9bito mensal do ICMS Normal, declarado na Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital \u2013 EFD, deve ser pago \u00e0 vista por meio de DARE pr\u00e9-preenchido, disponibilizado no Portal de Aplica\u00e7\u00f5es e Servi\u00e7os da Secretaria de Estado da Economia.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

Para a emiss\u00e3o do documento, o contribuinte deve acessar o Portal, mediante certificado digital emitido pela ICP-Brasil, selecionando a op\u00e7\u00e3o \u201cAcesso Restrito\u201d – \u201cEmiss\u00e3o de DARE de ICMS apurado na EFD\u201d, dispon\u00edvel no endere\u00e7o eletr\u00f4nico https:\/\/portal.sefaz.go.gov.br\/portalsefaz-apps\/auth\/login-form<\/a>.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

O DARE \u00e9 preenchido automaticamente pelo sistema, com base nas informa\u00e7\u00f5es declaradas pelo pr\u00f3prio contribuinte na EFD.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

Para gera\u00e7\u00e3o do DARE pr\u00e9-preenchido, o sistema utiliza os seguintes dados:<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n
ICMS Normal<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
EFD<\/strong><\/span><\/td>\nRegistro<\/span><\/td>\nCampo<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
E110 – Apura\u00e7\u00e3o de ICMS pr\u00f3prio<\/span><\/td>\n13<\/strong> \u2013 – VL_ICMS_RECOLHER<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
DARE<\/strong><\/span><\/td>\nC\u00f3d. Receita<\/span><\/td>\nApura\u00e7\u00e3o<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
108 – ICMS Normal<\/span><\/td>\n300 – mensal<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

\n\n<\/p>\n

Na hip\u00f3tese de determina\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sito judicial relativamente ao ICMS pr\u00f3prio declarado no per\u00edodo, o valor depositado em ju\u00edzo dever\u00e1 ser informado no registro E115 \u2013 INFORMA\u00c7\u00d5ES ADICIONAIS DA APURA\u00c7\u00c3O \u2013 VALORES DECLARAT\u00d3RIOS, mediante utiliza\u00e7\u00e3o do c\u00f3digo GO000172 – Dep\u00f3sito Judicial (ICMS pr\u00f3prio), de forma que o respectivo valor seja considerado no momento da gera\u00e7\u00e3o do DARE pr\u00e9-preenchido e, consequentemente, no Processo Administrativo de cobran\u00e7a do d\u00e9bito declarado.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

2. Preenchimento do DARE\/GNRE \u2013 outras situa\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias<\/strong><\/h3>\n

\n\n\n\n<\/p>\n

Para as demais situa\u00e7\u00f5es, ainda n\u00e3o est\u00e1 dispon\u00edvel o DARE pr\u00e9-preenchido. Nesses casos, o contribuinte dever\u00e1 emitir o documento, informando o c\u00f3digo de receita correspondente ao tratamento tribut\u00e1rio aplic\u00e1vel ao imposto.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

A seguir, apresentam-se alguns exemplos e as respectivas formas de preenchimento do DARE\/GNRE, de acordo com os lan\u00e7amentos efetuados na EFD ou com as informa\u00e7\u00f5es declaradas na Guia Nacional de Informa\u00e7\u00f5es e Apura\u00e7\u00e3o do ICMS Substiui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria – GIA-ST, conforme o caso:<\/p>\n

2.1. ICMS Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria pelas Opera\u00e7\u00f5es Posteriores – Opera\u00e7\u00e3o interna<\/strong><\/h4>\n

\n\n<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
ICMS ST Opera\u00e7\u00f5es Posteriores – Interna<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
EFD<\/strong><\/span><\/td>\nRegistro<\/span><\/td>\nCampo<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
E210 – Apura\u00e7\u00e3o do ICMS ST<\/span><\/td>\n13<\/strong> – Imposto a recolher ST: Valor ICMS-ST a recolher<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
15<\/strong> \u2013 extra-apura\u00e7\u00e3o: valor do adicional de 2%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
E220 – C\u00f3digos de ajuste, quando houver adicional de 2%<\/span><\/td>\nGO 150001 e GO140001<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
DARE<\/strong><\/span><\/td>\nC\u00f3d. Receita<\/span><\/td>\nApura\u00e7\u00e3o<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
124 – ICMS Substitui\u00e7\u00e3o pela Opera\u00e7\u00e3o Posterior (sa\u00edda)<\/span><\/td>\n300 – mensal<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
4146 – Adicional ICMS – 2% – Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Social do Estado de Goi\u00e1s<\/a>, quando houver adicional de 2%.<\/strong><\/span><\/td>\n300 – mensal<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

\n\n<\/p>\n

Adicional ICMS de 2% destinado ao Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Social do Estado de Goi\u00e1s<\/strong>: quando houver adicional de 2% a recolher, o valor correspondente dever\u00e1 ser recolhido separadamente, mediante documento de arrecada\u00e7\u00e3o com c\u00f3digo de receita 4146 e detalhe da receita 46 \u2013 Adicional ICMS 2% – ICMS-ST.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

Na hip\u00f3tese de determina\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sito judicial relativamente ao ICMS-ST no per\u00edodo, o valor depositado em ju\u00edzo dever\u00e1 ser informado no registro E115 \u2013 INFORMA\u00c7\u00d5ES ADICIONAIS DA APURA\u00c7\u00c3O \u2013 VALORES DECLARAT\u00d3RIOS, mediante utiliza\u00e7\u00e3o do c\u00f3digo GO000173 – Dep\u00f3sito Judicial (ICMS-ST), de forma que o respectivo valor seja considerado no momento da gera\u00e7\u00e3o do Processo Administrativo de cobran\u00e7a do d\u00e9bito declarado.<\/p>\n

2.2. ICMS Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria pelas Opera\u00e7\u00f5es Posteriores \u2013 Opera\u00e7\u00e3o interestadual<\/strong><\/h4>\n

\n\n<\/p>\n

Nas opera\u00e7\u00f5es interestaduais sujeitas \u00e0 substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria, al\u00e9m das demais obriga\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o, o contribuinte inscrito como substituto tribut\u00e1rio dever\u00e1 declarar o valor do ICMS-ST na GIA-ST, e efetuar o recolhimento por meio de GNRE, utilizando os c\u00f3digos de receita correspondentes.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
ICMS ST Opera\u00e7\u00f5es Posteriores – Interestadual<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
GIA – ST<\/strong><\/span><\/td>\nRegistro<\/span><\/td>\nCampo<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
GIA-ST<\/span><\/td>\n21 \u2013 Total do ICMS-ST a Recolher *<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
GNRE<\/strong><\/span><\/td>\nC\u00f3d. Receita<\/span><\/td>\nApura\u00e7\u00e3o<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
10004-8 – ICMS SUBSTITUI\u00c7\u00c3O TRIBUT\u00c1RIA POR APURA\u00c7\u00c3O<\/span><\/td>\nMensal<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
DARE<\/strong><\/span><\/td>\n4146 – Adicional ICMS – 2% – Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Social do Estado de Goi\u00e1s, quando houver adicional de 2%.<\/strong><\/span><\/td>\n300- mensal<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

\n\n<\/p>\n

*Na hip\u00f3tese de haver valor a informar de ICMS-ST relativo ao Fundo de Combate \u00e0 Pobreza, os valores do ICMS-ST n\u00e3o relativo ao Fundo de Combate \u00e0 Pobreza e do ICMS-ST relativo ao Fundo de Combate \u00e0 Pobreza ser\u00e3o informados separadamente no campo 3 \u2013 Data de Vencimento, com as respectivas datas de vencimento.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

Adicional ICMS de 2% destinado ao Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Social do Estado de Goi\u00e1s<\/strong>: quando houver adicional de 2% a recolher, o valor correspondente dever\u00e1 ser recolhido separadamente, mediante documento de arrecada\u00e7\u00e3o com c\u00f3digo de receita 4146 e detalhe da receita 46 \u2013 Adicional ICMS 2% – ICMS-ST.<\/p>\n

2.3. Diferencial de Al\u00edquota para consumidor final n\u00e3o contribuintes do ICMS \u2013 DIFAL EC 87\/15<\/strong><\/h4>\n

\n\n<\/p>\n

Nas opera\u00e7\u00f5es interestaduais destinadas a consumidor final n\u00e3o contribuinte do ICMS localizado em Goi\u00e1s, o contribuinte inscrito dever\u00e1 observar as informa\u00e7\u00f5es declaradas no Quadro EC 87\/15 da GIA-ST<\/strong> e efetuar o recolhimento por meio de GNRE, utilizando os c\u00f3digos de receita correspondentes.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
ICMS DIFAL EC 87\/15<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
GIA-ST \u2013 Quadro EC87\/15<\/strong><\/span><\/td>\nRegistro<\/span><\/td>\nCampo<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
GIA-ST – QUADRO EC87\/15<\/span><\/td>\n\u00a0Total do ICMS devido \u00e0 unidade federada de destino*<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
GNRE<\/strong><\/span><\/td>\nC\u00f3d. Receita<\/span><\/td>\nApura\u00e7\u00e3o<\/s><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
10011-0 – ICMS CONSUMIDOR FINAL N\u00c3O CONTRIBUINTE OUTRA UF POR APURA\u00c7\u00c3O<\/span><\/td>\nMensal<\/s><\/span><\/td>\n<\/tr>\n
10013-7 – ICMS FUNDO ESTADUAL DE COMBATE \u00c0 POBREZA POR APURA\u00c7\u00c3O, quando houver adicional de 2%<\/strong><\/span><\/td>\nMensal<\/s><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

\n\n<\/p>\n

*Na hip\u00f3tese de haver valor a informar de ICMS relativo ao Fundo de Combate \u00e0 Pobreza, os valores do ICMS n\u00e3o relativo ao Fundo de Combate \u00e0 Pobreza e do ICMS relativo ao Fundo de Combate \u00e0 Pobreza ser\u00e3o informados separadamente no campo Data de Vencimento, com as respectivas datas de vencimento.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

Adicional ICMS de 2% destinado ao Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Social do Estado de Goi\u00e1s<\/strong>: quando houver adicional de 2% a recolher, o valor correspondente dever\u00e1 ser recolhido separadamente, mediante GNRE com c\u00f3digo de receita 10013-7 \u2013 ICMS Fundo Estadual de Combate \u00e0 Pobreza por Apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

3. Imposto n\u00e3o pago no prazo<\/strong><\/h3>\n

\n\n<\/p>\n

Caso o imposto n\u00e3o seja pago em at\u00e9 90 dias ap\u00f3s o vencimento, ser\u00e1 gerado Processo Administrativo – PA de D\u00e9bito Declarado e N\u00e3o Pago, para a cobran\u00e7a do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

O PA tem a seguinte m\u00e1scara: 2xxxxxxx666xx \u2013 iniciando-se com o n\u00famero 2 e contendo a sequ\u00eancia num\u00e9rica 666 nas posi\u00e7\u00f5es 9\u00aa, 10\u00aa e 11\u00aa.<\/p>\n

4. Retifica\u00e7\u00e3o do DARE<\/strong><\/h3>\n

\n\n<\/p>\n

Caso o imposto tenha sido pago por meio de DARE com informa\u00e7\u00f5es incorretas, o contribuinte poder\u00e1 solicitar a sua retifica\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

A retifica\u00e7\u00e3o poder\u00e1 ser das seguintes formas:<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

4.1.<\/strong> Retifica\u00e7\u00e3o on-line<\/strong><\/h4>\n

\n\n<\/p>\n

A retifica\u00e7\u00e3o on-line deve ser realizada no Portal de Aplica\u00e7\u00f5es e Servi\u00e7os da Secretaria de Estado da Economia, na op\u00e7\u00e3o \u201cAcesso Restrito\u201d \u2013 \u201cAlterar DARE\/GNRE online\u201d.<\/p>\n

\n\n<\/p>\n

Por meio desta funcionalidade, somente podem ser retificados os documentos de arrecada\u00e7\u00e3o com condi\u00e7\u00e3o de pagamento 4111 (pagamento espont\u00e2neo), sendo permitida a altera\u00e7\u00e3o dos seguintes campos:<\/p>\n

\n\n<\/p>\n